Проверка контрагентов (Due Diligence)

Проверка контрагентов (Due Diligence) предполагает проверку достоверности предоставленной информации о контрагенте, а также получение достаточной информации из официальных открытых источников для последующего эффективного и безопасного заключения договоров.

Цель – снижение или избежание существующих предпринимательских рисков неисполнения обязательств со стороны контрагента, утраты денежных средств или имущества. Проверка контрагентов также очень важна с точки зрения налоговых рисков. В Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53 указано, что «налоговый орган может признать налоговую выгоду необоснованной, если докажет, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом».

Проверка контрагентов включает:

• установление и проверку сведений общего характера: дата начала деятельности и длительность существования контрагента, виды осуществляемой деятельности, установление адреса местонахождения, органы управления контрагента, полномочия лиц, входящих в органы управления контрагента, размер уставного капитала, сведения об открытых счетах в банках, состав учредителей/ участников/акционеров, наличие лицензии;
• наличие рисковых факторов в деятельности контрагента: соответствие фактического адреса местонахождения контрагента адресу регистрации, массовость адреса местонахождения контрагента, нахождение контрагента в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства, иной смены статуса, смена наименования, структуры управления контрагента, участие контрагента в судебных разбирательствах (частота, процессуальное положение контрагента), участие контрагента в исполнительных производствах, нахождение контрагента в реестре недобросовестных поставщиков.

Этапы проведения проверки контрагента:

• запрос документов у контрагента (документы, предоставляемые контрагентом включают, но не ограничиваются: устав для организаций, копия паспорта для ИП, Свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр, Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического или физического лица, протокол и приказ о назначении руководителя организаций, главного бухгалтера, доверенность для лиц, представляющих организацию по доверенности, копию выписки из состава участников, реестра акционеров, сведения об открытых расчетных счетах в банках);
• передача документов для проведения проверки исполнителю;
• анализ предоставленных документов и информации;
• подготовка отчета.

Используемые источники информации о контрагенте:

• запрошенные у контрагента регистрационные и учредительные документы;
• данные ЕГРЮЛ;
• Сведения с сайтов СРО;
• Сведения с официального сайта контрагента;
• SPARK, Интерфакс и подобные базы данных;
• www.fssp.ru;
• kad.arbitr.ru